حسابات UGMA/UTMA

إذا أراد احد ما التبرع بأموال لصالح قاصر minor ، فكل ما يجب عليها القيام به هو إعداد الحساب إما كحساب UGMA أو UTMA.

UGMA هو "قانون موحد للهدايا إلى القصر" "Uniform Gifts to Minors Act" وترمز UTMA إلى "النقل الموحد لقانون القصر" "Uniform Transfers to Minors Act." . وقد اعتمدت جميع الولايات باستثناء فيرمونت Vermont وساوث كارولينا South Carolina الآن قوانين UTMA ، التي تحل محل قوانين UGMA. وفي كلتا الحالتين ، سيسيطر الطفل في النهاية على الأصول ، سواء في سن 18 في بضع ولايات أو سن 21 في معظم الولايات. هناك عدد قليل من الولايات التي تسمح بالنقل أن يحدث في وقت متأخر عن سن 25 ، ولكن هذا هو الحد الأقصى وليس نموذجي. وعادة ما تكون الحالة المستخدمة هي المكان الذي يقيم فيه القاصر ، على الرغم من أنه قد يكون المكان الذي يقيم فيه الواصي custodian.

إعداد الحساب لا يتطلب أي وثائق داعمة. يحتاج المتبرع إلى رقم الضمان الاجتماعي للقاصر ويقدم رقم الهوية الضريبية tax ID number للواصي. وكثيرا ما يدير المانح الحساب باعتباره الوصي ، على الرغم من أن الطرفين يمكن أن يكونا طرفين مختلفين ، كذلك. إذا كان المتبرع يحاول تقليل حجم ملكيته لتجنب ضرائب العقارات ، فإنه عادة ما يعين طرفًا آخر كوا. خلاف ذلك ، سيتم احتساب الأصول تحت تركاته.

في كلتا الحالتين ، يتم فتح الحساب  UGMA أو UTMA ، مع شخص واصي بالغ واحد فقط وطفل واحد لكل حساب. لا يمكن أن يكون لديك شخصين بالغين اوصياء بنفس الحساب ، ولا يمكن أن يكون لديك أكثر من طفل واحد قاصرفي نفس حساب. لا يمكنك أيضًا إنشاء شركة أو شراكة تعمل كجهة وصاية. فقط شخص بالغ يمكن أن يقوم بهذا الدور. وهذا الشخص هو مؤتمن fiduciary ، بمعنى أنه إذا "استثمر" الأموال في اي شئ مخاطر ، فهو مضطر إلى رد أي خسائر قد تحدث.

 إذا كنت ترغب في إنشاء UTMA لابنة أختك ، التي يعارض والداهما الهدية ، إذا كان لديك رقم الضمان الاجتماعي للقاصر ، فيمكنك فتح الحساب. والابوين ليس لهما حق الوصول إلى الحساب الذي ستقوم بإعداده و/أو إدارته كواصي. 

عندما يصل المستفيد إلى سن الرشد في الولاية (البلوغ) ، لا يوجد شيء يمكن للجهة المانحة أو الوصي القيام به لمنعه من بيع جميع الأوراق المالية او التصرف فيها كما يشاء. في حساب ثقة رسمي formal trust account يمكن تجنب هذا الشئ. لكن حساب UTMA / UGMA هو "ثقة" "trust" يتم وضع شروطها في قانون الولاية ، كما هو الحال مع حساب الثقة الرسمي الذي تنص فيه وثائق الثقة على الشروط.

بطبيعة الحال ، لا يوجد سبب لافتراض أن جميع الشباب سيكونون أغبياء مع أصول الحساب.

 قد يقوم الآباء بإعداد حساب UTMA بحيث يكون لدى الطفل في سن 21 عامًا مبلغ مالي لإجراء دفعة أولى على منزل أو بدء نشاط تجاري. ولكن ، ما يمكن أن يحكم به الوالدان كدفعة أولى لشراء منزل قد ينفق في اي شي آخر يريده البالغ.

وبما أن الطفل ابن الثماني سنوات مثلاً لن يحتاج إلى المال ، فبالتأكيد فإن الحارس الراشد يستطيع أن يقترض من "الحساب" من وقت لآخر حسب الحاجة ، إذا أعادته في النهاية.

لكن هل يستلزم ذلك القرض ان يدفع فائده عليه؟

خطأ هو غير ملزم باداء اي فوائد ، ولكن بما ان هذه الحسابات تحصل على اعتبارات ضريبية خاصة ، لذلك إذا كان أمين الحفظ يتظاهر بأن الحساب هو حساب UTMA ، ولكنه يستخدمه للحصول على قروض بدون فوائد ، قد تبدأ مصلحة الضرائب في الحديث عن الاحتيال الضريبي ، والضرائب المتأخرة ، والعقوبات ، بالإضافة إلى الفائدة.

هل الغرفة والمجلس و لوازم معيشة الطفل عبارة عن نفقات مشروعة ليتم تغطيتها بواسطة حساب UTMA ؟ الإجابة  لا. الغرفة والمجلس هي أمر يتوقع من الآباء تقديمه لأطفالهم ، وليس من خلال بعض الحسابات المحظورة الضرائب.

لا يتطلب إنشاء حسابات UTMA / UGMA أي عمل قانوني ، مما يجعله أرخص بكثير من إنشاء حساب ثقة رسمي formal trust account. في هذه الأيام ، يستخدم المستثمرون عادة خطط 529 لتغطية نفقات الكليات بدلاً من حسابات الوصاية custodial accounts ، لأن الأصول في UTMA / UGMA تعد ضد فرص الطفل في تلقي المساعدات المالية أكثر من تلك في خطط 529.