الميزانيات العمومية Balance Sheet

عند تقديم طلب للحصول على قرض ، يريد المقرض أن يعرف شيئين مهمين: كم من المال يصنعه المقترض؟ و ما نوع الضمانات التي يمتلكها؟
يمكن للمقترض تقديم بيان للتدفق النقدي يظهر جميع مصادر الدخل مطروحًا منها النفقات. لكن المقرض يود أيضا أن يرى أي نوع من الأصول يحتفظ به مخصوم منها الألتزامات liabilities.

يتم التعبير عن الصيغة الأساسية للميزانية العمومية على النحو التالي:

الأصول = الألتزامات + حقوق المساهمين

Assets = Liabilities + Stockholders' Equity

أو

الأصول - الألتزامات = حقوق المساهمين

Assets — Liabilities = Stockholders' Equity

تمثل الأصول Assets ما تمتلكه الشركة. بينما تمثل الالتزامات Liabilities ما تدين به الشركة. نحن نأخذ ما تمتلكه الشركة ، وتطرح منه ما تدين به ، وهذه هي القيمة الصافية net worth للشركة. اسم آخر لصافي القيمة هو حقوق المساهمين stockholders' equity

الأصول Assets
يتم تقسيم الأصول إلى ثلاثة أنواع.

النوع الأول هو الأصول الجارية Current Assets. وتمثل الأصول المتداولة والأموال النقدية وأي شيء يمكن تحويله إلى نقد على المدى القصير مثل النقد cash والمكافئات Equivalents ، والحسابات المدينة accounts receivable ، والمخزون inventory. 

المكافئات "Equivalents" هي أدوات سوق المال تجني  بعض العوائد ، مثل الأوراق التجارية commercial paper ، والاعتمادات المصرفية bankers' acceptances، واتفاقيات إعادة الشراء repurchase agreements ، وسندات الخزانة T-Bills .

النوع الثاني من الأصول ، الأصول الثابتة Fixed Assets ، وتشمل المباني والمصانع والمعدات والأثاث ، وما إلى ذلك. هذه هي الأشياء التي تستخدمها الشركة ولا تشترك مباشرة في المنتجات النهائية. يمكن تحويل الأصول الثابتة إلى نقد ، ولكن لم يتم شراء هذه الأشياء ليتم بيعها 

النوع الثالث:  أصول غير ملموسة intangible assets. تتضمن الأصول غير الملموسة براءات الاختراع والعلامات التجارية والشهرة. عندما تستحوذ إحدى الشركات على شركة أخرى ، فإنها عادة ما تدفع أكثر من مجرد قيمة الأصول الثابتة. إنهم يدفعون مقابل هوية العلامة التجارية ، وقاعدة العملاء ، وما إلى ذلك. لذلك ، فإن تلك الزيادة المدفوعة فوق القيمة المادية الملموسة للأصول التي يمكنك لمسها ورؤيتها تُسمى "حسن النية" "goodwill.".

الأستحققات والالتزامات liabilities. 

على الجانب الآخر من المعادلة نجد الالتزامات ، والتي تمثل ما تدين به الشركة. أي شيء يجب دفعه على المدى القصير هو التزام حالي. وتمثل المبالغ المستحقة الدفع ، والأجور المستحقة ، والضرائب المتراكمة جميع الفواتير التي يجب على الشركة دفعها حاليًا ، وهذا هو السبب في أنها تسمى الالتزامات الجارية current liabilities.

حقوق المساهمين / صافي القيمة Stockholders' Equity/Net Worth 

 الأسهم تساوي الملكية ، والمساهمون يمتلكون نسبة مئوية من الشركة. ما هي قيمة الملكية في الوقت الذي تصدر فيه الميزانية العمومية؟ هذه هي حقوق المساهمين.

تضع الشركات القيمة الاسمية الإجمالية لسهمها المفضل تحت هذا البند. يتم تعيين القيمة الاسمية للسهم العادي ، على سبيل المثال ، $ 1 ، لذلك إذا كانت الشركة لديها 1،000،000 سهم من الأسهم العادية ، فإنها ستدرج القيمة الاسمية بـ 1،000،000 دولار وتضعها تحت حقوق المساهمين.

إذا اشترى المستثمرون الأسهم في الطرح العام الأولي IPO بـ 11 دولار ، فإن ذلك يمثل فائضاً بقيمة 10 دولار أعلى من القيمة الاسمية ، وبالتالي فإن الشركة ستدرج فائض مدفوع قدره 10.000.000 دولار ، كذلك. وبعد ذلك يتم سرد أي أرباح تم الاحتفاظ بها كأرباح مستبقاة.

الفارق بين بيان الدخل والميزانية العمومية

• الميزانية العمومية .. تعرض القوة المالية للشركة في وقت صدور التقرير. يمكن أن يتغير التقرير أسبوعيا ، أو حتى يوميا. بينما توضح قائمة الدخل نتائج عمليات الشركة على الفترات المالية والسنوات المالية السابقة. بمجرد صدور هذا التقرير ، لن يتغير أبدًا.

• يمكن أيضاً أن يشار إلى بيان الدخل income statement  باسم "بيان الأرباح" أو "بيان العمليات" "statement of earnings" or "statement of operations,". بينما يشار إلى الميزانية العمومية balance sheet في كثير من الأحيان باسم "بيان الحالة المالية" "statement of financial condition.".