خطط تقاعد مقدمة من صاحب العمل

الخطط المقدمة من خلال صاحب العمل إما تحدد الفائدة التي يتم استلامها عندما يتقاعد الموظف أو المساهمات في الحساب. عادة ، ما يتم تحديد المساهمات.

خطط المساهمة المحددة Defined Contribution Plans

تحدد خطة المساهمة المحددة defined contribution plan فقط المساهمات التي يمكن لصاحب العمل و/ أو الموظف إدخالها في الخطة. صاحب العمل لا يعد بأي فائدة في التقاعد.

في العديد من الشركات ، يتلقى الموظفون الجدد أوراقًا لملئها فيما يتعلق بالخطة  401 (k) التي يرعاها صاحب العمل كمنفعة الموظف. يختار الموظفون الصناديق المشتركة ، ويخبرون قسم الموارد البشرية بخصم مبلغ X من شيكاتهم للذهاب إلى حساب 401 (k). بهذه الطريقة ، يذهب جزء من راتبهم مباشرة إلى صندوق تقاعد ولا يخضع للضريبة حاليًا ، تمامًا مثل الأموال التي تدخل في حساب IRA التقليدي.

يعرف مبلغ مساهمة الموظف بأنه تأجيل اختياري elective deferral. أرباب العمل عموما يطابقون كل أو جزء من تأجيل الموظف الاختياري تصل إلى نسبة مئوية معينة من التعويض (اي انهم يدفعون نسبة للموظف في حساب 401 K)، على النحو المنصوص عليه في الأدبيات خطتهم. ولكن ، لا يُطلب منهم تقديم مساهمات مطابقة.

 لماذا قد يختار شخص ما المشاركة في 401 (k) حتى لو لم تكن الشركة مطابقة للمساهمات؟ ربما يرجع ذلك الى تفضيل الحد الأقصى للحد للـ  401 (k) مقابل الحد الاقصي للـ IRA or Roth IRA..

الميزة لمالك صاحب العمل في وضع خطة 401 (k) هي أنه يمكن وضع جدول استحقاق على مدى عدة سنوات ، وهذا يعني أن مساهمات صاحب العمل لا تنتمي إلى الموظف حتى يتم منحه بالكامل. ومع ذلك ، فإن خطط 401 (k) تأتي مع قواعد معقدة عالية الثقل ، وهو ما يعني أن الخطة لا يمكن أن توفر فوائد للموظفين الرئيسيين زوي التعويضات العالية. إن خطة 60٪ من الفوائد تذهب إلى الموظفين الرئيسيين هي خطة تظهر علامات "top-heavy,"، وسوف تحتاج إلى تعديل بعض الأمور أو التعامل مع المشكلات الضريبية.

تقدم الشركات الربحية خطط 401 (k)  لموظفيها. تقدم المنظمات غير الربحية مثل المدارس والمستشفيات خطط 403 (b) لموظفيها. كما هو الحال مع خطة 401 (k) ، يشير الموظف إلى المقدار الذي يجب أن يذهب إلى الحساب 403 (b) ، والذي يعطيها في الوقت نفسه استراحة ضريبية الآن ويساعدها على التوفير للتقاعد في وقت لاحق. كما هو الحال مع خطة 401 (k) ، تسير المساهمات في مرحلة ما قبل الضرائب ولكنها تخرج خاضعة للضريبة عندما يبدأ المشارك في أخذ التوزيعات.

في حين أن خطة 401 (k) قد توفر للمشاركين القدرة على شراء الأسهم والسندات على حسب الطلب ، فإن خطة 403 (b) تقدم فقط الدخل السنوي  annuities وصناديق الأستثمار mutual funds  كأوعية استثمارية. كما يمكن الإشارة إلى خطط 403 (b) على أنها معاشات محمية الضريبية  Tax-Sheltered Annuities or TSAs.

وقد بدأت بعض الولايات والمدن في تحويل عبء تمويل عوائد التقاعد funding retirement benefits لموظفيها. هذه خطط ما تسمى بـ Section 457 هي لموظفي الحكومة والحكومة المحلية ، على سبيل المثال ، الشرطة والعاملين في مجال الإطفاء. المساهمات قابلة للاقتطاع من الضرائب ، وتستخدم الخطط نفس حدود المساهمة القصوى التي تستخدمها خطط 401 (k) و 403 (b).
 خطط المشاركة في الربح Profit sharing plans  هي خطط مساهمة contribution plans ، ولكن المساهمات غير مطلوبة أبدًا. إذا كانت الشركة تساهم ، فيجب ان يكون ذلك لجميع الموظفين المستفيدين المؤهلين استنادًا إلى معادلة محددة مسبقًا. على سبيل المثال ، ربما يحصل جميع العمال على ما يصل إلى 10% من رواتبهم عندما يكون لدى الشركة سنة ذات ارباح لافته. هنا سوف تستخدم خطة تقاسم الأرباح profit-sharing plan مساهمات سنوية أعلى بكثير من خطط 401 (k) ، 403 (b) أو Section 457. بطبيعة الحال ، سيهمك ذلك إذا كنت تعمل لصالح صاحب عمل مربح وكريم.
 

 خطة شراء الأموال A money purchase plan ليست مرنة بالطريقة التي تتبعها خطة مشاركة الأرباح. تتطلب خطة شراء المال من صاحب العمل تقديم مساهمة إجبارية في حساب كل موظف ، بناءً على راتبه ، سواء شعرت الشركة بذلك أم لا. في خطة شراء الأموال ، تكون المساهمات إلزامية من جانب صاحب العمل وتقديرية من جانب الموظف.

خطط كيو Keogh plans هي للأفراد الذين لديهم دخل ذاتي أو لأولئك الذين يعملون في ملكية فردية مع خطة كيو. فهذا النوع من الخطط ليس للشركات العامة S-corps او الخاصة  C-corps او ذات المسؤلية المحدودة  LLCs ، إلخ - فقط للملكية الفردية. إذا كان الفرد له دخل جانبي أو أنه يعمل لحسابه الخاص ، فيمكن أن يكون لديه كيو. يمكن أن يساهموا بنسبة مئوية من دخل العمل الذاتي في Keogh. وكما هو الحال مع SEP-IRA ، يمكن لصاحب الشركة أن يضع 20٪ من تعويضها في شركة Keogh ، ويمكن أن تحصل على 25٪ من تعويض موظفيها.
 

 خطط Keogh هي للملكية الفردية فقط ؛ لم نكن نقول أن مؤسسات الملكية الفردية ليس لها إلا خطة كيو.  SEP-IRA أو SIMPLE IRA متاحة أيضًا  ، على سبيل المثال.

يمكن للشركات الصغيرة إنشاء SEP-IRA ، والتي تعني "تقاعد الموظف المبسط" "Simplified Employee Pension" IRA. يسمح ذلك لمالك النشاط التجاري بتقديم مساهمات قبل الضرائب لنفسه ولأي موظف مؤهل. يمكن أن تساهم خمسة وعشرون في المئة من الأجور في SEP-IRA للموظف ، حتى الحد الأقصى الحالي. مساهمات SEP ليست إلزامية من جانب صاحب العمل. كل ما في الأمر فقط هو أنه إذا قدمت الشركة أي مساهمات ، فيجب تقديمها لجميع الموظفين المؤهلين وفقًا لما هو منصوص عليه في اتفاقية الخطة. نفس الشيء بالنسبة لخطة تقاسم الأرباح profit sharing plan.

أيضا مثل خطة تقاسم الأرباح profit sharing plan ، فإن صاحب العمل يصنع المساهمات ، وليس الموظفين. لذا ، إذا كنت تعمل لحسابك الخاص ، يمكنك المساهمة في SEP-IRA الخاص بك ، ولكن إذا كنت موظفاً في شركة مع SEP-IRA ، فإن الشركة هي التي ستقوم بتقديم المساهمات نيابة عنك. من أجل إنشاء SEP-IRA ، يستخدم صاحب العمل اتفاقية نموذجية تضعها مصلحة الضرائب الأمريكية (يمكن تحميلها من www.irs.gov) والتي يجب ان يوقعونها هم والموظفون. ولا يلزم تقديمه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ، فهي لا تصدر رأيًا أو موافقة.

يمكن أن تكون خطة SIMPLE إما IRA أو 401 (k). خطة SIMPLE هي للشركات التي لا يزيد عدد موظفيها عن 100 موظف ولا تقدم أي خطة تقاعد أخرى. في خطة SIMPLE ، يختار أصحاب الأعمال إما مطابقة مساهمات الموظف بما يصل إلى 3٪ من التعويض ، أو للمساهمة بنسبة 2٪ من تعويض الموظف إذا لم يقم بإرجاء اختيارية من راتبه. خطة SIMPLE مثالية في شركة صغيرة حيث ، لنقل أن 3 فقط من 12 موظفا يرغبون في وضع الأموال بعيدا عن للتقاعد. هنا يوجد 9 لم يقوموا تحديد حصه للتأجيل elective deferrals ، في هذه الحالة لا يقوم صاحب العمل بعمل أية مساهمات متطابقة. وبالنسبة للثلاثة الذين اختاروا استثمار جزء من شيكاتهم ، فإن الشركة تتطابق مع التأجيل الاختياري حتى 2٪ فقط من التعويض. وهذا يعني أن الموظف الذي يكسب 40 ألف دولار ، ستتوقف مساهمات صاحب العمل عند 800 دولار.

بخلاف خطة 401 (k) ، يتم تعيين الموظفين على الفور في خطة SEP-IRA أو SIMPLE. وهذا يعني أن مساهمات صاحب العمل تخص الموظف بمجرد أن يتم صنعه.

العديد من الشركات تكافئ الموظفين الرئيسيين من خلال تقديم خيارات الأسهم للموظفين employee stock options. لا تتداول هذه الخيارات بين المستثمرين ولكنها في الأساس خيارات طلب مجانية free call options تتيح للموظفين شراء أسهم الشركة بسعر محدد strike/exercise price عادة ما يكون اكبر من السعر الحالي وقت الاتفاق مع الموظف. وذلك للحفاظ على الموظف لفترة قصيرة ، تقوم الشركة عادة بمنح خيارات شراء الأسهم وفق جدول استحقاق يحصل من خلاله الموظف على خيارات تدريجية. 

خطة ملكية أسهم الموظف أو employee stock ownership plan ESOP  من خلال هذه الخطط ، تسمح الشركة لجميع العمال بشراء أسهم الشركة بسعر مخفض ومن خلال خصم الرواتب. الأسهم والأرباح الموزعة / الأرباح الناتجة عن ذلك تنمو ضريبة مؤجلة ، مثل خطة 401 (K).

خطط المعاشات التقاعدية محددة Defined Benefit Plans

خطط المعاشات التقاعدية المحددة Defined benefit pension plans هي عكس خطط المساهمة المحددة defined contribution plans. في خطة المساهمة المحددة يضع صاحب العمل بعض المال ، ثم يرغب الموظفون بالحظ الأفضل بالتقاعد. بالنسبة لخطة منافع محددة Defined benefit pension plans ، يتحمل صاحب العمل جميع المخاطر ، وبالتالي يجب أن يكسب عوائد كافية على استثماراته لدفع فائدة محددة للمتقاعدين.

ربما تكون هذه الاستحقاقات المحددة هي 70٪ من متوسط ​​الراتب خلال السنوات الثلاث الأخيرة من الخدمة للموظف ، ويتم دفعها كل عام في التقاعد ، بالإضافة إلى ربما فائدة للزوج أو الأطفال إذا مات خلال فترة زمنية معينة.

يتم وضع خطة معاشات المزايا المحددة كثقة trust ولا تدفع ضريبة على الدخل الذي تولده. في الواقع ، تقوم الشركة بخصم الاشتراكات التي تقدمها في صندوق التقاعد من الدخل الخاضع للضريبة. ولذلك ، فإن هذه الخطط لا تستثمر عادة في الأوراق المالية البلدية ، لأنها بالفعل حسابات ذات امتيازات ضريبية.

ولأن الشركات عادة ما تحاول تمويل هذه الخطط بقدر ما تقتضي الحاجة ، فإن خطط الاستحقاقات المحددة تتطلب وجود الخبير بشؤون التأمين actuary يشهد بأن مستويات التمويل كافية لتغطية التزامات صناديق المعاشات التقاعدية في المستقبل.