خطط التقاعد للأفراد

في حساب خاضع للضريبة ، يتم تخفيض رأس المال كل عام عندما يتم فرض الضريبة على الفائدة ، والأرباح ، والمكاسب الرأسمالية الني حصل عليها المستثمر. في حساب ضريبي مؤجل ، لا يخضع للضريبة الرئيسية حتى يأخذ الفرد توزيعات الأرباح. ينمو رصيد الحساب بشكل أسرع في حالة الضرائب المؤجلة tax-deferred.

ضريبة التأجيل Tax-deferral هي ميزة توفرها الأقساط السنوية deferred annuities وحسابات التقاعد retirement accounts. سواء كانت مساهمة الفرد معفاة من الضرائب ، فإن حقيقة أن الفائدة ، والأرباح ، ومكاسب رأس المال لن تخضع للضريبة كل عام هي ميزة للمستثمر. لهذا السبب يشارك العديد من الأفراد في خطة تقاعد واحدة على الأقل.
 

بعض أنواع خطط التقاعد يقدم عليها الأفرد ، وهناك البعض الأخر الذي يقدم من خلال صاحب العمل.

دعونا نبدأ بالخطط التي يمكن للفرد أن يفتحها ، شريطة أن يكون قد حصل على دخل. الدخل المكتسب يشمل الراتب ، والمكافآت ، والبقشيش ، والنفقة (للزوجات المطلقات) ، وأي دخل مستمد من المشاركة النشطة في الأعمال التجارية. ولا يشمل الدخل السلبي passive income مثل إيرادات الإيجار من مبنى سكني أو دخل المحافظ المالية مثل فوائد السندات أو الفوائد أو الأرباح الرأسمالية.


خطط فردية Individual Plans

الـ IRA هو حساب التقاعد الفردي Individual Retirement Account ، أو ترتيب التقاعد الفردي Individual Retirement Arrangement.
 

حساب التقاعد الفردي التقليدي Traditional

للمساهمة في حساب التقاعد الفردي التقليدي Traditional IRA يجب أن يكون الفرد أصغر من 70.5 وأن يكون قد حصل على دخل لعام . إذا كان دخل الفرد يتكون فقط من توزيعات الأرباح والسندات ، فليس له مساهمة بحساب التقاعد الفردي التقليدي Traditional IRA في تلك السنة.

المساهمات Contributions في حساب التقاعد الفردي التقليدي Traditional IRA قابلة للاقتطاع من الضرائب. إذا كان الفرد يساهم بمبلغ 5000 دولار في حسابه IRA هذا العام ، فإن هذا المبلغ 5000 دولار لم تعد بمثابة دخل خاضع للضريبة. فمثلاً إذا كان سيدفع ضرائب بمبلغ 52000 دولار ، فإن 47000 دولار فقط من الدخل ستكون خاضعة للضريبة للسنوية.

إذا حصل على دخل للسنة ، يمكن للفرد المساهمة بنسبة 100٪ من هذا المبلغ حتى الحد الأقصى الحالي. لذا ، إذا كانت تكسب 1800 دولار ، فإن 1800 دولار هي الحد الأقصى للمساهمة  في حساب IRA  في تلك السنة. يمكن للأشخاص الذين يبلغون من العمر 50 عامًا أو أكثر أن يضيفوا مساهمتهم. هذا المبلغ حاليًا هو 1000 دولار إضافي. الحد الأقصى للمساهمة في حساب IRA التقليدي هو 5500 دولار ، و 6500 دولار لمن يبلغون 50 عامًا أو أكثر.

الجزائات Penalties
ينتج عن التمويل الزائد لـ IRA عقوبة 6٪ على المبلغ الذي هو أعلى من الحد الأقصى للمساهمة في السنة وأي أرباح مرتبطة بها. إذا أدرك الفرد أنه قد مول حساب IRA بشكل اكبر من الحد المسموح به على مدار العام ، يمكنها إزالة الزيادة قبل تقديم الإقرارات الضريبية في العام التالي ، أو إعادة وصف الزيادة كجزء من مساهمات السنة التالية. إذا كنت في 17 مارس 2019 و أدركت أنك مولت مبلغًا زائداً بقيمة 1000 دولار أمريكي لعام 2018 ، فيمكنها إزالة مبلغ 1000 دولار لتجنب عقوبة أو ملء نموذج لإعادة وصفها كجزء من مساهماتها لعام 2019. إذا لم تفعل شيئًا ، فإنها تدفع غرامة 6٪ على 1000 دولار (60 دولارًا) بالإضافة إلى أي أرباح مرتبطة بها.

الأموال المسحوبة من حساب IRA التقليدي تخضع للضريبة في معدلات الدخل العادية. و على الرغم من انه يمكنك سحب المال في أي وقت ، ولكن إذا قمنا بإخراجه قبل سن 59.5 ، فسوف تدفع غرامة 10% ، إضافة إلى ضرائب الدخل على كامل المبلغ. ومع ذلك ، ما يلي هي حالات الإعفاء من عقوبة 10 ٪. ولكن يبقي الانسحاب خاضع للضريبة ، فقط يتم التنازل عن عقوبة 10% للسحب في حالات:

• الموت
• العجز الدائم
• شراء المنزل الأول للأغراض السكنية
• سلسلة من المدفوعات الدورية متساوية إلى حد كبير بموجب IRS القاعدة 72-t
• النفقات الطبية
• مصروفات التعليم العالي

ويعني الانسحاب لحالة الوفاة انه سيتم تسلم شخص آخر رصيد الحساب كمستفيد. سيتم فرض الضريبة على المستفيد ولكن لن تتم معاقبته لأن مالك الحساب قد توفي قبل بلوغ 59.5 عامًا . لذا ، لا يمكن للفرد الحصول على المال حتى يبلغ 59.5 دون دفع غرامة إلا إذا استخدم أحد الإعفاءات المذكورة أعلاه. 

 

يُطلب من صاحب حساب IRA أيضًا البدء في السحب بحلول سن 70.5. إذا لم يكن الأمر كذلك ، فستفرض مصلحة الضرائب الأمريكية عقوبة بنسبة 50٪ insufficient distribution penalty. نحن نتحدث عن RMDs هنا ، أو الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة required minimum distributions . عندما يتحول شخص ما إلى 70.5 ، سيكون لديه حتى 1 أبريل من السنة التالية لإخراج الحد الأدنى من التوزيع المطلوب required minimum distributions على الأقل. إذا لم يكن كذلك ، فستفرض مصلحة الضرائب الأمريكية غرامة بنسبة 50٪.هذه الـ 50٪ تفرض على المبلغ الذي كان يجب أن يخرجه في هذه المرحلة ، وليس نصف قيمة الحساب.

آخر تاريخ  يمكن للفرد أن يأخذ معه أول انسحاب من IRA دون عقوبة هو 1 أبريل بعد العام 70 سنة ونصف السنة. المشكلة هنا انه اذا تأخر الى الاول من ابريل بعد وصوله سن 70.5 وكان قد دخل في عام جديد ، فهو بذلك مضطر الى أن يأخذ توزيعين في ذلك العام ، مما قد يدفعه إلى شريحة ضريبية أعلى ويجعل المزيد من مزايا الضمان الاجتماعي خاضعة للضريبة. لذلك ، من الأسهل أخذ التوزيع الأول في العام الذي يتحول فيه الفرد إلى 70.5. على عكس Roth IRA ، لا يمكن تقديم أي توزيعات إلى حساب IRA التقليدي بعد سن 70.5.

Roth IRA
يتم تمويل Roth IRA من خلال مساهمات غير قابلة للخصم non-deductible contributions. ومع ذلك ، فإن الأموال تخرج من الضرائب في حالة التقاعد إذا كان الفرد يبلغ من العمر 59 عامًا ، وكان عمر الحساب 5 سنوات على الأقل. وهذا يعني أنه إذا كان الشخص يبدأ الحساب في سن 56 ، فسيتعين عليه الانتظار حتى سن 61 لإجراء عمليات سحب معفاة من الضرائب.

السحوبات التي نتخذها من حساب IRA التقليدي هي دخل خاضع للضريبة. إذا قمنا بسحب مبلغ 30000 دولار أمريكي ، فقد نحتفظ بمبلغ 22000 دولار فقط بعد خصم الضرائب. من ناحية أخرى ، فإن سحب 30000 دولار من Roth IRA ، يترك لنا 30000 دولار لإنفاقها.

على عكس التقليدية ، في الـ Roth IRA ليس هناك حاجة لاتخاذ التوزيعة حسب العمر 70.5. وبما أن مصلحة الضرائب الأمريكية IRS لن تفرض ضرائب على تلك الأموال ، فلن يكون بمقدورها الخصم منها إذا تم سحبها. في الواقع ، يمكن للأفراد الأبقاء على المساهمات إذا كان لديهم دخل. لذا ، يمكن لرجل يبلغ من العمر 72 عامًا الامتناع عن سحب Roth IRA ويمكنه الاستمرار في تقديم مساهمات في الحساب إذا كانت قد حصلت على دخل. 

إذا قام الفرد أو الزوجان بتعديل الدخل الإجمالي فوق مبلغ معين ، فلا يمكنهما المساهمة في Roth IRAs. لذا ، احصل على حسابات Roth IRA عندما تكون صغيراً وقبل تكون غنياً. يمكن للأموال التي تساهم بها في العشرينات والثلاثينات من العمر أن تتراكم لعقود ، حتى إذا قامت مصلحة الضرائب بقطع مساهمات جديدة في سن 40 بناءً على دخلك.

إذا كان لدى الفرد حساب تقليدي و Roth IRA ، فإن حد المساهمة هو إجمالي المبلغ المخصص بين الحسابين.

أيضا ، يسمح Roth IRA للفرد بإزالة التكلفة الاساسية cost basis ، أو المبلغ الذي ساهم به ، بعد خمس سنوات بدون عقوبة. لذلك ، إذا كان مالك الحساب قد ساهم بمبلغ 25000 دولار في Roth IRA وبعد مرور سبع سنوات كان الحساب يستحق 40000 دولار ، فيمكنه سحب مبلغ 25000 دولار بدون عقوبة والاحتفاظ بالباقي البالغ 15000 دولار في الحساب. غير أنه لن يستطع إرجاع 25000 دولار ، ولن يكسب العائدات الضريبية المؤجلة والخالية من الضرائب في المستقبل.

التمديد والتحويلات Rollovers and Transfers

لنقل IRA من واصي custodian إلى آخر ، فإن أفضل شئ هو القيام بعملية نقل مباشرة. كل ما عليك فعله هو أن يقوم الواصي الحالي بتحرير شيك إلى الوصي الجديد. يمكن لمالك حساب IRA أن يقوم بأكبر عدد من هذه التحويلات المباشرة حسب رغبته. إذا ، على أية حال ، هو يعمل Transfers ، ولكن هناك بعض القيود. أولاً ، يمكنه أن يقوم عملية نقل واحدة فقط في السنة ، وثانياً ، يجب أن يكتمل في غضون 60 يومًا لتجنب الضريبية.

في التمديد Rollovers ، يقوم الواصي بقطع الشيك باسم الفرد. يقوم مالك الحساب بصرفها ثم إرسال الأموال إلى الواصي الجديد ، ولكن أي نقص يخضع للضرائب وعقوبة بنسبة 10٪. فإذا قام الفرد بسحب 50000 دولار ولكن كان يجب عليه فقط ان يسحب  10000 دولار او أقل بعد ستون يومًا ، فسيتم فرض ضريبة على الـ 40000 دولار كدخل عادي بقيمة 10% اي 4000$.